Você que é médico e ainda não tem uma empresa aberta ou já tem um CNPJ, sabe exatamente como funciona a tributação para área da saúde?
Caso a resposta seja negativa, provavelmente você está pagando mais imposto que o normal, e caso tivesse uma contabilidade que entenda do assunto, poderia estar tendo mais lucro!
Fique tranquilo pois a Aliança Contabilidade Médica é especialista em contabilidade na área médica, e iremos tirar suas dúvidas nesse texto para que saiba qual caminho seguir.
Normalmente o médico tem três opções de recebimento: CLT, autônomo (essas duas recebendo diretamente por sua pessoa física) e por sua empresa (esta opção recebendo pela sua pessoa jurídica).
Abaixo iremos te mostrar como funciona cada um desses recebimentos:
Imposto para médico como CLT
O médico que recebe como CLT terá seu registro em carteira de trabalho e a empresa fará a retenção do imposto mensalmente como INSS e IRPF direto da fonte, antes mesmo dele receber seu salário.
Os impostos como INSS e IRRF vão variar conforme o recebimento do funcionário. Como funciona a tributação do INSS em 2022:
O valor do INSS a ser contribuído irá variar de acordo com o salário do funcionário, ou seja, quanto maior o valor, maior a tributação.
O INSS tem um teto a ser pago pois caso o funcionário receba um salário maior que R$ 7.087,22, ele sempre pagará o valor igual outro colaborador que recebe R$ 7.087,22, ou seja, o recebimento que for maior que esse valor fica isento do INSS.
Além do INSS, o médico também terá que contribuir com o IRPF, e já adiantando que ele tem uma grande diferença do INSS, pois não tem teto de tributação sobre ele, ou seja quanto mais você recebe, maior o imposto a ser tributado:
Como funciona a tributação do IRPF?
Vamos supor que você receba R$ 10.000,00, primeiramente será tributado o INSS:
R$ 10.000,00 – R$ 828,38 (INSS) = R$ 9.171,62
Após isso você irá pegar o valor acima, verificar em qual alíquota ele se encontra na tabela e aplicar a conta:
R$ 9.171,62 x 27,5% = R$ 2.522,20. Agora aplique a dedução que se encontra na tabela:
R$ 2.522,20 – R$ 869,36 = R$ 1652,84. No total um médico que recebe como CLT terá um valor de imposto à pagar de R$ 1.652,84 de IRPF e R$ 628,11 de INSS, ou seja, um médico que ganha R$ 10.000,00 como CLT, acaba recebendo um valor líquido de R$ 7.719,05, pois paga uma tributação de 22,81%.
Lembrando que isso é apenas um exemplo, e os valores dos impostos variam de acordo com o salário do funcionário, para saber mais, fale com um especialista da Aliança Contabilidade Médica para podermos te ajudar.
Imposto para médico como autônomo
O médico que não é CLT e nem tem CNPJ, é considerado um autônomo que recebe diretamente via pessoa física, e precisa apurar o livro caixa.
Dessa forma poderá pagar até três tipos de impostos mensais: INSS, IRPF e ISS (dependendo da prefeitura).
Como funciona a tributação de cada imposto?
INSS: Contribuição previdenciária de 11% à 20% sobre o valor recebido, se atentar ao limite do teto de acordo para quem será prestado o serviço (pessoa física ou jurídica).
IRPF: Contribuição de 0% à 27,5% conforme tabela do imposto de renda, onde não existe limite para tributação.
ISS: Este imposto pode variar de 2% à 5% dependendo do município do serviço prestado, além disso, existem prefeituras que colocam um valor fixo do ISS para profissionais liberais.
Vamos supor que um médico preste serviço apenas para pessoas físicas e recebe mensalmente R$ 10.000,00 como autônomo, nesse caso ele só precisará contribuir com INSS e IRPF, como ficaria a tributação:
Ocorreria uma retenção de R$ 1.417,44 de INSS e R$ 1.490,84 de IRPF, no total ele receberia R$ 7.091,72, ou seja, tendo uma retenção de 29,08%.
Lembrando que isso é apenas um exemplo, para o recebimento como autônomo é necessário avaliar se o serviço prestado foi para pessoa física ou jurídica primeiro e também relembrar que a tributação também varia de acordo com o recebimento mensal, por isso é muito importante verificar com um especialista antes.
Imposto para médico como pessoa jurídica
Confira aqui o passo a passo para abrir uma empresa para médicos.
Para falarmos sobre como funciona a tributação de um médico quando se tem um CNPJ, primeiro precisamos separar em dois regimes tributários: simples nacional e lucro presumido.
- Como funciona a tributação no Simples Nacional
No simples Nacional, na maioria das vezes a tributação é menor do que como pessoa física, porém o imposto para médico nesse regime, é preciso ficar atento ao fator R, que basicamente é:
- Médicos que possuem um pró-labore e folha de pagamento igual ou superior a 28% do seu faturamento, são tributados no Anexo III.
Caso isso ocorra, sua tributação começa a partir de 6% ao mês, conforme tabela abaixo:
- Porém, os médicos que possuem um pró-labore e folha de pagamento menor a 28% do seu faturamento, são tributados no Anexo V.
Caso isso ocorra, sua tributação começa a partir de 15,5% ao mês, conforme tabela abaixo:
Por isso, é muito importante uma contabilidade especialista em seu negócio, para que ela consiga te colocar na melhor situação tributária para sua empresa.
- Como funciona a tributação no Lucro Presumido
O médico pode optar também em ter uma empresa no regime do Lucro Presumido, onde normalmente ele irá pagar entre 13,33% e 16,33% sobre o faturamento mensal.
Essa variação ocorre pois serão 11,33% de impostos federais, e mais 2% à 5% de ISS (este imposto varia de acordo com cada município).
Qual melhor regime para pagar menos impostos para médicos?
Para escolher o melhor regime tributário para ter uma redução de impostos, é necessário que você verifique com uma contabilidade especializada, pois existem inúmeras variações dentro de cada regime e seu negócio precisa ser analisado para que possamos entender qual o cenário dele atualmente e ver qual regime se enquadraria melhor.
Recebimento como CLT, Autônomo ou Pessoa Jurídica, qual paga menos impostos para médico?
Na grande maioria das vezes abrir um CNPJ irá compensar e o médico conseguirá ter uma tributação menor com isso, porém vai depender muito de seu cenário atual.
Se está precisando abrir um CNPJ ou já tem um, e precisa de uma orientação de uma contabilidade especializada, entre em contato conosco.
